Что нужно знать предпринимателю о налоговых режимах
Статья
29 августа 2018
Разработчик справочной правовой системы
Эксперты «КонсультантПлюс» — о том, чем отличаются режимы налогообложения и как выбрать наиболее выгодный.
Налоговый кодекс предлагает общую систему налогообложения (ОСНО) и четыре специальных:
- упрощенная система налогообложения (УСН);
- единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
- патентная система налогообложения (ПСН);
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Получить доступ к крупнейшей базе знаний для развития бизнеса
Нажимая на кнопку «Подписаться», вы даете согласие на обработку персональных данных и принимаете Условия использования.
ОСНО
Общая система налогообложения применяется автоматически, если не выбрать другой режим. Вы платите налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество, если у вас ИП — налог на доходы физических лиц (НДФЛ), если ООО или АО — налог на прибыль.
УСН
Упрощенный налоговый режим подходит для небольших компаний. Численность работников должна быть не более 100 человек, доход за год — до 150 млн рублей.
Есть 2 варианта учета УСН:
- 6% дохода;
- 15% разницы между доходом и расходом
Если вы впервые зарегистрировались как ИП, то сразу можете воспользоваться налоговыми каникулами по УСН и в течение двух лет не платить налог.
Для каких сфер деятельности такие налоговые каникулы будут действовать, можно посмотреть в региональных законах:
- в Москве — Закон от 18.03.2015 N 1;
- в Свердловской области – Законом от 15.06.2009 N 31-ОЗ;
- в Нижегородской области – Законом от 05.08.2015 N 106-З;
- в Красноярском крае — Законом от 25.06.2015 N 8-3530.
ЕВНД
Единый налог на вмененный доход зависит не от реальных доходов, а от фиксированной суммы, которую бизнес должен принести за налоговый период.
Она прописана в налоговом кодексе и зависит от разных показателей, в розничной торговле – от размера торговой площади, в грузоперевозках – от количества машин, в автосервисе – от количества работников.
ЕНВД можно применять не ко всем сферам. В основном этим режимом пользуются автомойки, парикмахерские, перевозчики, общепит и розничная торговля.
Власти некоторых регионов этот список сокращают: в Москве, например, ЕНВД не действует совсем. А с 1 января 2021 года этот налоговый режим отменят по всей России.
Получить доступ к крупнейшей базе знаний для развития бизнеса
Нажимая на кнопку «Подписаться», вы даете согласие на обработку персональных данных и принимаете Условия использования.
ПСН
Чтобы работать на патентной системе налогообложения, нужно купить патент — это и будет уплатой налога. Срок действия патента – от месяца до года. Стоимость патента не зависит от ваших реальных доходов, а определяется заранее в зависимости от сферы бизнеса.
Режим доступен только для ИП, его можно применять только в определенных видах деятельности. В основном это парикмахерские, ремонт одежды, грузоперевозки, такси, репетиторство и т. п.
Так же, как при упрощенном режиме, в ПСН есть двухлетние налоговые каникулы для тех, кто впервые зарегистрировал ИП.
ЕСНХ
Единый сельскохозяйственный налог подходит только для сельхозпроизводителей. Его можно применять, если доходность больше 70%. Ставка налога — 6% разницы между доходами и расходами.
Закрепим
- Чтобы определиться с режимом налогообложения, возьмите сметы за прошедший период и посчитайте, какой будет наиболее выгодным.
- Учитывайте сферу деятельности, форму собственности бизнеса, объем производства и нюансы налогового законодательства.
- Если выбираете режим со сложным учетом налогов, учитывайте издержки на услуги бухгалтера.
- Если вы только открываете ИП, подойдет упрощенная система или патент: в первые два года вы сможете воспользоваться налоговыми каникулами.
Получить доступ к крупнейшей базе знаний для развития бизнеса
Нажимая на кнопку «Подписаться», вы даете согласие на обработку персональных данных и принимаете Условия использования.