Налоговый вычет на взносы на ИИС тип А (первый тип)
Вычет можно получить по взносам (пп.2 п.1 ст.219.1 НК).

Основные правила:
1. по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами;
2. по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями;
3. по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет.
4. заключать такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством).
5. максимальная сумма уплаченных пенсионных (страховых) взносов, с которой будет исчисляться налоговый вычет 120 000 руб. в год (в совокупности с другими расходами, связанными с лечением, обучением и т.д.).

Налоговый вычет на взносы на ИИС тип Б (второй тип)
Вычет на доход от ИИС по окончании договора (пп.3 п.1 ст.219.1 НК).
Основные моменты:
1. На дату закрытия ИИС должен действовать более 3 лет. Для договоров, заключенных в 2015 г., этот срок наступает только в 2018 г.
2. Вычет дадут, если вы не стали возвращать НДФЛ со взносов.
3. База по вычету — положительный финансовый результат за срок действия ИИС. Как он определяется, описано в ст. 214.9 НК.

Предоставляется по расходам:
- на новое строительство или приобретение объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них на территории РФ;
- на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или ИП, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение жилья, земельного участка под него на территории РФ;
- на погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории РФ жилья, земельного участка под него.

2 000 000 максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.

В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.
3 000 000 рублей — максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).

Ограничение суммы уплаченных по целевым займам (кредитам) процентов, принимаемых к вычету, применяется к займам (кредитам), полученным после 1 января 2014 года. Суммы уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений.

Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершённых строительством жилого дома, либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.

При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности.

В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов каждого из собственников в пределах общего установленного лимита вычета.

Налоговый вычет на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (п.4 ст.219 НК РФ)
Вычет можно получить :
1. по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами;
2. по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями;
3. по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет.

Основные моменты:
1. заключать такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством)).
2. максимальная сумма уплаченных пенсионных (страховых) взносов, с которой будет исчисляться налоговый вычет — 120 000 рублей (в совокупности с другими расходами, связанными с лечением, обучением и т.д.)
3. если взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования/добровольного страхования жизни) удерживались работодателем из заработной платы налогоплательщика и перечислялись в соответствующие пенсионные фонды (страховые компании), вычет можно получить до окончания года при обращении с соответствующим заявлением непосредственно к работодателю.

Налоговый вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п.5 ст.219.НК РФ)
Основные моменты:
1. Данный вычет вправе применить налогоплательщик, который за свой счет уплатил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
2. Если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии за налогоплательщика уплачивал его работодатель, социальный вычет физическому лицу не предоставляется..
3. Максимальная сумма дополнительных взносов, которые фактически уплачены за год в совокупности с другими расходами, связанными с обучением, лечением, уплатой пенсионных (страховых) взносов — 120 000 рублей в год.
4. Подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.

Налоговый вычет по расходам на обучение (п.2 ст.219.НК РФ)
Основные моменты:
1. Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения .
2. Максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета —
50 000 рублей в год .
3. Максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии) — 120 000 рублей в год.

Налоговый вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов (п.3 ст.219.НК РФ)
1. Налоговый вычет по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств;
2. Максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение 120 000 рублей в год
3. Размер вычета на лечение не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг −13 % от понесенных расходов.

Налоговый вычет на благотворительность — в размере фактически понесенных расходов (пп.1 п.1 ст.219.1 НК РФ)
Основные правила:
1. Вычет считается с суммы годового взноса не более 25% от облагаемого дохода за год.
2. Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность предоставляется в сумме, направленной физическим лицом в течение года на благотворительные цели в виде денежной помощи.

Вычет можно получить:

1. В размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода – для категории налогоплательщиков, предусмотренной пп. 1 п. 1. ст. 218 НК РФ

2. В размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода – для категории налогоплательщиков, предусмотренной пп. 2 п. 1. ст. 218 НК РФ

3. Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода для родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
- 1 400 рублей — на первого ребенка;
- 1 400 рублей — на второго ребенка;
- 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

4. Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
- 1 400 рублей — на первого ребенка;
- 1 400 рублей — на второго ребенка;
- 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
- 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Другие положения, регулирующие стандартные налоговые вычеты, приведены в ст. 218 НК РФ.